德国雇主必须了解的7项雇主缴费（2026年）
在德国招聘员工，不仅仅涉及商定税前工资和管理工资发放。雇主还必须缴纳多项强制性的社会保障费。
对于许多外资企业而言，这些额外成本很快就会让人感到困惑。 缴费率和缴费上限每年都会进行调整。像FMC Group 这样的“名义雇主”会向相关主管部门和薪资服务提供商核实当前的缴费率，以确保合规并避免造成高昂损失的薪资核算错误。
正因如此，了解德国的雇主缴费情况至关重要。在本指南中，您将了解德国的7项主要雇主缴费项目，这将帮助您掌握在德国雇佣员工的实际成本。
作者
在德国招聘员工，不仅仅涉及商定税前工资和管理工资发放。雇主还必须缴纳多项强制性的社会保障费。
对于许多外资企业而言，这些额外成本很快就会让人感到困惑。 缴费率和缴费上限每年都会进行调整。像FMC Group 这样的“名义雇主”会向相关主管部门和薪资服务提供商核实当前的缴费率，以确保合规并避免造成高昂损失的薪资核算错误。
正因如此，了解德国的雇主缴费情况至关重要。在本指南中，您将了解德国的7项主要雇主缴费项目，这将帮助您掌握在德国雇佣员工的实际成本。
德国雇主必须了解的7项雇主缴费（2026年）
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目录
德国的雇主缴费是指什么？
雇主缴费的定义
雇主缴费是指公司依法必须为其员工缴纳的社会保障费及与工资相关的款项。这些款项按员工毛工资的一定比例计算。雇主通过工资发放流程，将这些缴费上缴给德国相关社会保障机构。
雇主缴费与员工扣缴的区别
员工代扣款项是指直接从员工毛工资中扣除的金额。这些代扣款项会减少员工的净工资。所得税和员工应缴纳的社会保险费均属于这些代扣款项。
另一方面，雇主缴费是由雇主在员工毛工资之外单独支付的。由于这些费用属于额外支出，因此员工在工资单上不会看到这些费用被扣除。
在德国雇佣员工的外资企业必须遵守德国的工资核算和社会保障法律，即使该公司本身并非位于德国。因此，雇主必须缴纳社会保险费。
1. 法定健康保险缴费（Krankenversicherung）
什么是法定健康保险？
在德国，大多数员工都参加了法定医疗保险。该保险涵盖就医、住院治疗、药品以及许多医疗项目。作为雇主，您必须缴纳您应承担的保险费，并从员工的工资中扣除其应承担的部分。
2026年雇主医疗保险缴费率
2026年，雇主需为员工的法定医疗保险缴纳相当于其税前工资7.3%的费用。员工也需缴纳7.3%，因此医疗保险缴费总额占税前工资的14.6%。
补充缴费率的说明
每家法定医疗保险基金还会收取一笔补充缴费（Zusatzbeitrag）。2026年，补充缴费的平均费率为2.9%。这笔缴费由雇主和雇员平均分担。因此，雇主需额外缴纳平均1.45%的费用，雇员则缴纳剩余的1.45%。
因此，2026年的平均医疗保险总缴费率为工资总额的17.5%（其中14.6%为基础缴费，2.9%为补充缴费），其中雇主平均缴费率为8.75%，雇员平均缴费率也为8.75%。
医疗保险缴费上限
雇主仅需就不超过所谓“缴费上限”的工资部分缴纳这笔医疗保险费。2026年，医疗保险缴费上限为每月5,812.50欧元（或每年69,750欧元）。如果员工的工资超过该金额，仍仅以5,812.50欧元为基准计算医疗保险费。
2. 长期护理保险缴费（Pflegeversicherung）
什么是长期护理保险？
在德国，长期护理保险（Pflegeversicherung）可在员工患重病或长期需要日常生活协助时（例如在家中、养老院或通过居家护理服务），帮助支付护理费用。雇主必须为几乎所有员工缴纳这笔保险费。
雇主医疗保险缴费率
2026年，长期护理保险的标准雇主缴费率为员工总工资的1.8%。员工也需缴纳1.8%，因此长期护理保险的总缴费率为总工资的3.6%。
萨克森州雇主的特别规定
在德国萨克森州，相关规定略有不同。该州雇主缴费率为工资总额的1.3%，而雇员仍需缴纳1.8%。因此，萨克森州的总缴费率为3.1%。
关于“无子女员工附加费”的说明
对于年满23周岁且无子女的员工，需缴纳0.6%的额外护理保险附加费。该附加费仅由员工承担，雇主无需缴纳。
3. 养老保险缴费（Rentenversicherung）
什么是法定养老保险？
在德国，几乎所有雇员都必须参加法定养老保险（gesetzliche Rentenversicherung）。当雇员退休时，该体系会支付国家养老金。此外，如果雇员因疾病或残疾而无法继续工作，该体系也会提供保障。该保险的其他福利还包括在雇员去世后为其家属提供经济支持。
2026年雇主养老金缴费率
2026年，养老金缴费总额占员工税前工资的18.6%。其中，雇主承担一半，员工承担另一半。
养老保险缴费上限
养老金缴费仅针对不超过一定工资上限的部分。2026年，养老保险缴费上限为每月8,450欧元（或每年101,400欧元）。
4. 失业保险缴费（Arbeitslosenversicherung）
什么是失业保险？
在德国，失业保险（Arbeitslosenversicherung）是法定社会保障体系的一部分。当员工失业时，该保险会为其提供经济支持。雇主根据员工的毛工资计算这笔保险费。
雇主失业保险费率
2026年，失业保险缴费总额为员工总工资的2.6%。雇主和员工各承担1.3%的份额。
缴费上限
2026年，失业保险的缴费上限与养老保险的缴费上限相同：每月8,450欧元（或每年101,400欧元）。
5. 意外保险缴费（Unfallversicherung）
什么是法定意外保险？
在德国，法定工伤保险（gesetzliche Unfallversicherung）承担医疗和康复的费用。在某些情况下，如果员工在工作中或上下班途中受伤，该保险还会提供经济援助。该体系由雇主工伤保险协会（Berufsgenossenschaften）或公共部门基金负责运营。
与医疗保险、养老保险或失业保险不同，根据德国的法律规定，雇主需承担工伤保险费用的100%，而雇员无需缴纳任何费用。
意外保险费率的计算方法
工伤保险费率由职业协会（雇主工伤保险协会）确定，其依据如下：
- 您所有参保员工的工资总额。
- 该缴费额主要基于工资总额、行业风险分类以及相关职业保险协会的资金需求。
- 您所在行业的风险等级。
行业风险类别的说明
每个行业都被划分为一个风险类别（例如，办公、贸易、建筑、制造业或农业）。
- 低风险行业（如办公室或行政管理）的事故率较低，保费也较低。
- 高风险行业（如建筑、金属加工或运输）的事故率更高，保费也更高。
您的职业事故保险协会会根据员工从事的工作类型和以往的事故数据，确定您的风险等级。
雇主工伤保险协会（Berufsgenossenschaft）
私营部门的雇主通常必须加入相应的“Berufsgenossenschaft”（雇主工伤保险协会）。这些协会负责收取您的工伤保险费，并在员工发生工伤时提供赔偿。
6. 雇主额外缴费（U1、U2 和 U3）
什么是仅由雇主承担的额外工资税缴款？
除了常规的健康保险、养老保险和失业保险外，雇主还必须缴纳额外的保险费。这些保险费完全由雇主承担，分别称为U1、U2和U3（源自德语单词“Umlage”，意为“分摊费”或“附加费”）。
这些缴费用于支付病假工资、产假工资和破产补偿金的费用。
U1 病假工资退款计划
U1计划旨在帮助雇主在员工生病期间继续支付工资后获得费用补偿。根据法律规定，雇主必须在员工生病的头6周内继续全额支付其工资。此后，法定健康保险将支付病假工资，但U1系统会退还您在前6周内承担的部分额外费用。
所有雇主均需缴纳一项特殊的U1保险费（约为工资总额的0.9%至4.1%，具体比例取决于医疗保险基金及所选的报销率）。雇主随后可申请退还员工患病期间支付的部分工资。U1保险费率取决于所选的报销模式以及员工所属医疗保险基金的规定。
U2 产假工资退款计划
U2计划承担女性员工分娩期间的产假工资费用。当员工处于产假期间（分娩前六周及分娩后八周）时，根据德国《产妇保护条例》的规定，员工可领取产假津贴及雇主补贴。每位雇主必须为所有员工（无论男女）缴纳U2保险费，而不仅仅是处于产假期间的员工。U2保险费通常约占工资总额的0.5%至1.0%。
U3 破产保护缴费
如果贵公司陷入破产且无力支付工资，该基金可帮助支付员工最近3个月的工资。只有私营雇主需要缴纳U3（公共部门雇主无需缴纳）。U3通常约占工资总额的0.06%至0.15%。
7. 除社会保障缴费以外的其他雇主成本
法定最低工资义务
在德国，雇主必须向大多数员工支付至少法定最低工资。自2026年1月1日起，联邦最低工资为每小时13.90欧元（含税）。某些行业（如建筑业或酒店业）可能设有更高的行业特定最低工资标准。
节假日工资和第13个月工资
根据德国法律，雇主无需支付额外的节假日工资或第13个月工资。不过，许多集体协议中都包含节假日工资或圣诞节/第13个月工资的条款。
职业养老金计划（Betriebsrente）
许多德国雇主将职业养老金计划（Betriebsrente）作为一项额外福利提供。这些公司养老金计划旨在为员工提供退休后除国家养老金之外的额外收入。
补充医疗保险与员工福利
雇主还可以提供额外的健康保险或与健康相关的福利。
公司配车、托儿补贴及其他福利
雇主通常会提供非现金福利，例如：
公司用车
雇主购买或租赁车辆，并允许员工将其用于工作及私人出行。
雇主承担100%的汽车相关费用，包括租赁费、保险费、税费、燃油费和保养费。
根据车型和使用情况的不同，雇主通常每辆车的月均成本约为150至800欧元。
托儿补助
有些雇主会为员工子女的幼儿园或托儿所费用承担一部分。
该福利完全由雇主承担，根据公司政策不同，每名子女每月可获得100至300欧元的补贴。
其他常见福利
- 餐券或补贴食堂。
- 健身会员卡、语言课程或公共交通票。
在德国，您无需自行缴纳雇主缴费部分
FMC集团提供Employer of Record 服务已逾15年，可代您处理所有法定雇主缴费事宜。此外，该公司还负责薪资管理，减轻您内部团队的行政负担，记录员工休假情况，并从员工工资中代扣税款。与这些专业人士合作的核心优势在于能够全面遵守德国劳动法。