如果您计划在突尼斯扩大员工规模，或正在考虑采用雇主外包（Employer of Record ，简称EOR）服务，那么了解雇佣总成本的计算方式至关重要。掌握这一知识，将有助于您在制定预算和管理突尼斯雇佣事务时做出明智的决策。
在计算突尼斯员工的总雇佣成本时，雇主必须考虑除基本工资以外的若干因素。这些因素包括强制性社会保障缴费、所得税代扣、保险以及其他福利或津贴。本文将提供详细的明细说明，以帮助客户了解总雇佣成本的计算方式。
基本工资是指在扣除任何款项前的约定总工资。它可能包括固定的月工资、奖金以及住宿、交通、伙食或医疗费用等实物福利，这些项目将计入总工资，用于计算社会保险和税款。
突尼斯的社会保险费由雇主和雇员共同承担，涵盖养老金、医疗保险（CNAM）、家庭津贴以及工伤保险。
投稿类型 | 雇主缴费部分 | 员工持股 |
退休、健康与家庭（CNSS） | 17.07% | 9.68% |
工伤保险 | ~0.5%（因行业而异） | – |
总计 | ~17.57% | 9.68% |
社会保障缴费是根据总工资（包括津贴和奖金）计算的，某些行业的缴费基数设有上限。
突尼斯对扣除某些项目后的年度应税收入实行累进所得税制度（IRPP）。
应纳税所得额的计算方法：
2025年个人所得税税率表：
年度应税收入（突尼斯第纳尔） | 税率 |
最多 5,000 | 0% |
5,001 – 10,000 | 15% |
10,001 – 20,000 | 25% |
20,001 – 30,000 | 30% |
30,001 – 40,000 | 33% |
40,001 – 50,000 | 36% |
50,001 – 70,000 | 38% |
超过70,000 | 40% |
此外，对年度应税收入超过5,000突尼斯第纳尔的部分，需缴纳0.5%的社会团结费。
突尼斯允许针对受抚养人享受特定的税收减免：
这些扣除项可减少员工应缴纳的所得税。
雇主还需向两个国家基金缴款：
这些金额是根据税前工资计算的。
雇主可提供可选或经协商确定的福利，例如：
这些福利可能需全额或部分纳税，必须计入雇佣总成本中。
突尼斯拥有该地区最具竞争力的劳动力成本结构之一，这使其成为希望扩大或优化运营的国际企业极具吸引力的目的地。与西欧或海湾国家相比，突尼斯的雇主缴费和薪资预期显著较低，同时仍能提供受过良好教育且通晓多国语言的劳动力。这种成本效益与人才供应之间的平衡，进一步提升了突尼斯作为北非地区“nearshoring ”目的地的吸引力。
截至2025年，该国的最低工资（SMIG）规定如下：
虽然这些法定最低工资标准确立了法律底线，但它们往往无法反映实际的市场薪资水平，对于具备资质和经验的专业人士而言尤其如此。实际上，技术娴熟的员工——尤其是从事技术、管理或专业岗位的人员——所获得的薪酬要高得多。因此，虽然最低工资标准有助于了解法律规定的最低标准，但在为需要专业知识或经验的岗位制定薪酬方案时，雇主应以市场基准为依据。
从2025年起，突尼斯对“经济性失业保险基金”实施了一项新的强制性缴费规定。现在，雇主和雇员均须向该基金缴纳相当于工资总额0.5%的款项。这项新措施旨在为因经济原因失业的雇员提供经济援助，从而增加一层社会保护。对于雇主而言，这项缴费进一步增加了整体用工成本，应在薪资预算和人力规划中予以考虑。
| 成本构成 | 金额（突尼斯第纳尔） | 评分 / 备注 |
| 雇佣总成本 | 6053.50 | |
| 雇主向CNSS缴纳的缴费 | 853.50 | 总工资的17.07% |
| 工伤保险 | 25.00 | ~0.5%（因行业而异） |
| FOPROLOS（住房基金） | 50.00 | 总工资的1% |
| TFP（培训基金） | 100.00 | 总工资的2% |
| 就业经济损失基金（2025） | 25.00 | 总工资的0.5% |
| 税前工资 | 5000.00 | 约定的月薪总额 |
| 员工CNSS缴费 | 484.00 | 总工资的9.68% |
| 个人所得税（IRPP） | 1165.25 | 根据2025年累进税率档次计算得出 |
| 社会团结贡献金（CSS） | 21.75 | 应税收入的0.5%（> 5,000突尼斯第纳尔/年） |
| 净工资 | 3329.01 |
在突尼斯，社会保障缴费在总用工成本中占相当大的比重。雇主和雇员的社会保障缴费率合计约为工资总额的26.75%。
此外，雇主可能还需要缴纳工伤保险的额外保费，通常约为0.5%，但具体比例因行业和风险等级而异，这进一步增加了雇主的成本。
突尼斯17.07%的雇主社会保险缴费率对招聘成本产生了显著影响，因为它使雇主的总工资支出超出了支付给员工的税前工资。该缴费属于强制性缴纳，其计算依据为员工的税前工资，包括津贴和奖金。
2025年，雇主社会保险缴费率将从16.57%上调至17.07%，这将使突尼斯企业的直接劳动力成本额外增加0.5%（以员工税前工资为基准）。这一看似微小的百分比增幅，对薪资预算编制产生了多方面影响。
