Si tiene previsto ampliar su plantilla en Túnez o está considerando la posibilidad de contratar un servicio Employer of Record EOR), es esencial que comprenda cómo se calcula el coste total del empleo. Este conocimiento le permitirá tomar decisiones informadas a la hora de presupuestar y gestionar el empleo en Túnez.
Al calcular el coste total del empleo de un trabajador en Túnez, los empresarios deben tener en cuenta varios elementos además del salario base. Entre ellos figuran las cotizaciones obligatorias a la seguridad social, las retenciones del impuesto sobre la renta, los seguros y las prestaciones o subsidios adicionales. En este artículo, ofrecemos un desglose detallado para ayudar a los clientes a entender cómo se calcula el coste total del empleo.
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Sra. Imen Hamdi
Consultor principal para África del Norte
El salario base es el salario bruto acordado antes de cualquier deducción. Puede incluir salarios fijos mensuales, primas y prestaciones en especie como alojamiento, transporte, comidas o gastos médicos, que se suman al salario bruto para los cálculos de seguridad social e impuestos.
Las cotizaciones a la Seguridad Social en Túnez se reparten entre el empresario y el trabajador y cubren las pensiones, el seguro de enfermedad (CNAM), los subsidios familiares y el seguro de accidentes laborales.
Tipo de contribución | Cuota patronal | Participación de los trabajadores |
Jubilación, salud y familia (CNSS) | 17.07% | 9.68% |
Seguro de accidentes laborales | ~0,5% (varía según el sector) | - |
Total | ~17.57% | 9.68% |
Las cotizaciones a la Seguridad Social se calculan sobre el salario bruto, incluidos los complementos y las primas, hasta determinados límites máximos para algunas ramas.
Túnez aplica un sistema progresivo de impuesto sobre la renta (IRPP) sobre la renta imponible anual después de determinadas deducciones.
Cómo se calcula la base imponible:
2025 tramos del impuesto sobre la renta:
Renta imponible anual (TND) | Tipo impositivo |
Hasta 5.000 | 0% |
5,001 - 10,000 | 15% |
10,001 - 20,000 | 25% |
20,001 - 30,000 | 30% |
30,001 - 40,000 | 33% |
40,001 - 50,000 | 36% |
50,001 - 70,000 | 38% |
Más de 70.000 | 40% |
Además, se aplica una contribución de solidaridad social del 0,5% a los ingresos imponibles superiores a 5.000 TND anuales.
Túnez permite deducciones fiscales específicas para las personas dependientes:
Estas deducciones reducen la cuota del impuesto sobre la renta del trabajador.
Los empresarios también contribuyen a dos fondos nacionales:
Se calculan sobre el salario bruto.
Las empresas pueden ofrecer prestaciones opcionales o negociadas, como:
Estas prestaciones pueden ser total o parcialmente imponibles y deben tenerse en cuenta en el coste total del empleo.
Túnez ofrece una de las estructuras de costes laborales más competitivas de la región, lo que lo convierte en un destino atractivo para las empresas internacionales que buscan ampliar u optimizar sus operaciones. En comparación con Europa Occidental o los países del Golfo, las contribuciones de los empleadores y las expectativas salariales de Túnez son significativamente más bajas, a la vez que proporcionan acceso a una mano de obra bien formada y multilingüe. Este equilibrio entre rentabilidad y disponibilidad de talento respalda el creciente atractivo de Túnez como destino nearshoring en el Norte de África.
A partir de 2025, el salario mínimo del país (SMIG) se define de la siguiente manera:
Aunque estos salarios mínimos establecen una base legal, a menudo no reflejan los salarios reales del mercado, especialmente para los profesionales cualificados y con experiencia. En la práctica, los empleados cualificados, sobre todo los que desempeñan funciones técnicas, directivas o especializadas, perciben una remuneración considerablemente superior. Por lo tanto, aunque el salario mínimo es útil para comprender el suelo legal, los empresarios deben basarse en referencias de mercado a la hora de planificar funciones que requieran conocimientos especializados o experiencia.
A partir de 2025, Túnez ha introducido una nueva cotización obligatoria al Fondo del Seguro de Pérdida Económica del Empleo. A partir de ahora, tanto empresarios como trabajadores deberán contribuir a este fondo con el 0,5% del salario bruto. Esta nueva medida tiene por objeto proporcionar ayuda financiera a los empleados que pierden su empleo por razones económicas, añadiendo una capa adicional de protección social. Para los empresarios, esta contribución aumenta aún más el coste global del empleo y debe tenerse en cuenta a la hora de presupuestar las nóminas y planificar la plantilla.
| Componente de coste | Importe (TND) | Tarifa / Notas |
| Coste total del empleo | 6053.50 | |
| Cotización patronal CNSS | 853.50 | 17,07% del salario bruto |
| Seguro de accidentes laborales | 25.00 | ~0,5% (varía según el sector) |
| FOPROLOS (Fondo de Vivienda) | 50.00 | 1% del salario bruto |
| TFP (Fondo de Formación) | 100.00 | 2% del salario bruto |
| Fondo de Pérdida Económica de Empleo (2025) | 25.00 | 0,5% del salario bruto |
| Salario bruto | 5000.00 | Salario bruto mensual acordado |
| Contribución del trabajador a la CNSS | 484.00 | 9,68% del salario bruto |
| Impuesto sobre la renta (IRPP) | 1165.25 | Calculado a partir de los tramos impositivos progresivos de 2025 |
| Contribución de Solidaridad Social (CSS) | 21.75 | 0,5% de la base imponible (> 5.000 TND/año) |
| Salario neto | 3329.01 |
En Túnez, las cotizaciones a la seguridad social aumentan considerablemente el coste total del empleo. La tasa combinada de cotización a la seguridad social para el empleador y el empleado es de aproximadamente el 26,75% del salario bruto.
Además, los empresarios pueden pagar cotizaciones adicionales por el seguro de accidentes de trabajo, que suelen rondar el 0,5 % pero varían según el sector y el nivel de riesgo, lo que incrementa aún más el coste para el empresario.
En Túnez, el 17,07% de las cotizaciones empresariales a la Seguridad Social repercute significativamente en los costes de contratación, ya que incrementa los gastos totales de nómina del empleador más allá del salario bruto pagado al empleado. Esta cotización es obligatoria y se calcula sobre el salario bruto del asalariado, incluidos complementos y primas.
El aumento del tipo de cotización patronal a la Seguridad Social del 16,57% al 17,07% en 2025 eleva el coste laboral directo para las empresas de Túnez en un 0,5% adicional del salario bruto del empleado. Este aumento porcentual aparentemente pequeño tiene varias implicaciones para la presupuestación de las nóminas.