在德国，员工需要缴纳各种税款和社保费，以保障自身福祉和权益。这些扣除项目不仅数量众多，而且清单冗长，令雇主应接不暇。雇主不仅可能漏缴款项，还会因违规问题而面临处罚。
在本文中，我们将重点介绍雇主从员工工资中扣除的所有项目。这里需要注意的一点是，其中部分扣除项目员工也需要自行承担。本文主要探讨雇主从员工工资中扣除的各项款项以及员工应缴纳的份额。
作者
在德国，员工需要缴纳各种税款和社保费，以保障自身福祉和权益。这些扣除项目不仅数量众多，而且清单冗长，令雇主应接不暇。雇主不仅可能漏缴款项，还会因违规问题而面临处罚。
在本文中，我们将重点介绍雇主从员工工资中扣除的所有项目。这里需要注意的一点是，其中部分扣除项目员工也需要自行承担。本文主要探讨雇主从员工工资中扣除的各项款项以及员工应缴纳的份额。
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工资税是工资中的主要扣除项目。它并非对所有人都是固定的百分比，而是根据收入和纳税等级而有所不同。雇主必须在每月的工资发放时代扣该税款。
团结附加费是工资税额的5.5%，而非税前工资的5.5%。许多工人无需缴纳此项费用，但高收入者可能仍需缴纳。
在巴伐利亚州和巴登-符腾堡州，教会税通常为工资税的8%；而在其他大多数州，则为9%。只有当员工登记为教会纳税人时，雇主才会代扣该税款。
法定医疗保险由14.6%的一般缴费率以及医疗保险基金规定的附加缴费率组成。2026年的平均附加缴费率为2.9%，因此平均总缴费率为17.5%。实际费率可能因员工所参加的医疗保险机构而异。
养老保险费占工资总额的18.6%，由雇主和雇员各承担50%。雇主从雇员工资中代扣9.3%，并自行缴纳9.3%。
失业保险费为总工资的2.6%，同样由双方各承担一半。雇主从工资中代扣1.3%，并额外缴纳1.3%。
长期护理保险的缴费金额取决于员工子女的数量。标准费率会根据附加费和折扣进行调整。23岁及以上且无子女的员工通常需额外缴纳“仅员工”附加费。
雇主通常会从工资中扣除1.8%。不过，部分员工根据其子女状况可能需要缴纳更多费用，而且萨克森州的缴费比例分配有所不同。
雇主承担法定医疗保险费的一半。这包括一般缴费率的7.3%，以及员工所属医疗保险基金收取的适用附加缴费率的一半。
雇主需按总工资的9.3%缴纳养老保险费。这是18.6%总费率中由雇主承担的那一半。
雇主需缴纳相当于工资总额1.3%的失业保险费。员工则承担剩余的一半。
雇主通常需缴纳相当于总工资1.8%的长期护理保险费。在萨克森州，雇主承担的比例较低，为1.3%。
工伤保险费完全由雇主承担，具体金额由负责的职业协会根据公司的行业分类和理赔记录确定。
雇主还需缴纳一笔小额破产税（这笔款项旨在保障员工在公司破产且无力支付工资时的权益）。2026年，该税率为0.15%，且仅由雇主缴纳。
U1和U2均为雇主专项缴费，缴费率因健康保险提供商而异。U1用于补偿雇主在员工患病期间继续支付工资的一部分费用。U2用于补偿雇主与产假相关的费用。缴费率因健康保险提供商而异。
如果雇主提供职业养老金计划，部分工资可能会计入该计划。这通常取决于合同或公司计划的规定，因此具体金额因员工而异。
有些雇主提供私人或补充医疗保险计划。如果员工参保，雇主可能会根据该计划从工资中扣除相应金额。
只有在工人提出要求或给予许可的情况下，才可扣除工会会费。雇主不得在没有法律依据或书面依据的情况下扣留这些会费。
有些公司允许员工通过工资扣款向慈善机构捐款。这些扣款是自愿的，取决于公司政策和员工的同意。
有些公司允许员工将部分工资换取某些福利，例如养老金缴费或交通补贴。这些安排取决于公司政策和员工的同意。
如果法院或主管部门下达了扣薪令（即雇主根据法律命令必须从员工工资中扣除款项），雇主必须从工资中扣除该金额。这些扣除并非可选，且必须严格遵守该命令。
雇主必须以电子方式向当地税务局申报工资税、团结附加费和教会税。工资税的申报频率取决于上一日历年度缴纳的工资税金额。无论雇主是国内还是国外的，都可能需要按月、按季度或按年进行申报。
雇主还必须申报医疗、养老、失业和长期护理保险的社会保险费。他们可通过薪资系统或社会保险申报流程以电子方式进行申报。
雇主必须将与工资相关的数据发送给员工所属的健康保险基金。这有助于追踪健康和护理保险的缴费情况，并将其与工资记录进行核对。
每年年底，雇主必须为每位员工开具年度工资税证明。他们必须在次年2月的最后一天之前将该证明提交给税务机关。
ELStAM 是德国的工资税电子系统。雇主通过该系统获取员工的纳税等级和免税额信息，目前更新工作已改为电子化处理，不再采用纸质形式。
到目前为止，您已经了解到，对于外国雇主而言，管理德国的工资扣缴事项可能令人感到力不从心。从工资税、社会保险费到医疗保险、养老金缴纳以及工资单申报，德国的工资核算合规工作需要投入额外的精力和时间。即使是微小的计算或申报错误，也可能导致罚款、员工纠纷或合规风险。
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