As a decision-maker considering using Employer of Record (EOR) services in Germany, it’s crucial to understand how the total cost of employment is calculated for employees in this country.
As a decision-maker considering using Employer of Record (EOR) services in Germany, it’s crucial to understand how the total cost of employment is calculated for employees in this country.
This article will help you make informed decisions about hiring and budgeting for your workforce in Germany. Let’s break down the components that contribute to the total employment cost and explore how they impact your business. The starting point for calculating the total cost of employment is the employee’s gross salary. This is the amount agreed upon between the employer and employee before any deductions or additional costs are considered.
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Sr. Stephan Dorn
Socio Director
El punto de partida para calcular el coste total del empleo es el salario bruto del trabajador. Se trata del importe acordado entre el empresario y el trabajador antes de tener en cuenta cualquier deducción o coste adicional.
Uno de los componentes más importantes de los costes laborales en Alemania son las cotizaciones a la Seguridad Social. Estos pagos obligatorios se calculan como un porcentaje del salario bruto del empleado
| Tipo de contribución | Cuota patronal (2025) | Participación de los trabajadores (2025) |
|---|---|---|
| Seguro de pensiones | 9.3% | 9.3% |
| Seguro de enfermedad | 7.3% + 1.45%* | 7.3% + 1.45%* |
| Seguro de dependencia | 1.8% | 0.8-2.4% |
| Seguro de desempleo | 1.3% | 1.3% |
| Seguro de accidentes | 1,2-3% (según el sector) | 0% |
*El seguro de enfermedad incluye una tasa suplementaria específica para cada proveedor.
The pension insurance pays employees a pension after they have retired. The amount of the pension is determined primarily by your income and the number of years an employee has worked in Germany. The contribution rate is 18.6%of the gross salary, equally split between employer and employee and capped at an annual income of €96,600 (“Beitragsbemessungsgrenze”).
The statuatory health insurance pays for doctor’s visits and many medicines and therapeutic measures. The contribution rate is 14.6% of the gross salary plus a provider-specific supplementary rate (2.9% in average for 2025). The contribution is equally split between employer and employee and is capped at an annual income of €66,150.
The longterm-care insurance offers basic security if permanent care is needed due to illness. This mostly affects people of old age. The contribution rate for the employer is 1.8% of the gross salary. The contribution rate for the employee depends on the number of children and reaches from 2.4% (no children) to 0.8% (5 or more children). The contribution is capped at an annual income of €66,150.
The unemployment insurance pays unemployed people an income for a certain period of time if certain requirements are met. As a rule, you must have been insured for at least one year in the last two years and be looking for work again. The contribution rate is 2.6% of the gross salary, equally split between employer and employee and capped at an annual income of €66,150.
El seguro de accidentes cubre los gastos de tratamiento médico y reinserción en la vida laboral tras un accidente de trabajo o en caso de enfermedad profesional. El porcentaje de cotización depende del sector y del riesgo asociado. El empresario sufraga íntegramente la cotización.
En Alemania, los empresarios también son responsables de otras cotizaciones obligatorias:
Estos costes adicionales suelen oscilar entre el 1% y el 2% del salario bruto, en función de las circunstancias específicas del empresario y del sector.
Aunque el impuesto sobre la renta es principalmente responsabilidad del trabajador, los empresarios desempeñan un papel crucial a la hora de retener y remitir estos impuestos.
Alemania aplica un sistema fiscal progresivo lineal, en el que los tipos impositivos aumentan con los ingresos para ajustarse a la capacidad contributiva de los contribuyentes. El principio básico garantiza que las personas que ganan por debajo del mínimo de subsistencia están exentas, mientras que las que ganan más contribuyen proporcionalmente más. Para 2025, la exención fiscal básica (Grundfreibetrag) es de 12.084 euros para los declarantes solteros y de 24.192 euros para los matrimonios con declaración conjunta. Los ingresos que superen estos umbrales se gravan progresivamente, con tipos que oscilan entre el 14% y el 45%.
Un elemento fundamental es el recargo de solidaridad (Solidaritätszuschlag), que grava con un 5,5% del impuesto sobre la renta a las personas físicas que ganan más de 19.450 euros (solteros) o 39.900 euros (casados). Además, los miembros de las comunidades religiosas reconocidas por el Estado pagan un impuesto eclesiástico (Kirchensteuer) del 8-9% de su impuesto sobre la renta, dependiendo del Estado federal.
Los contribuyentes pueden reducir su carga fiscal mediante:
Para las familias, el mecanismo de división (Splittingverfahren) permite a las parejas casadas reducir a la mitad sus ingresos combinados, lo que a menudo se traduce en tipos efectivos más bajos. Una pareja que gane 100.000 euros conjuntamente tributaría como dos personas que ganan 50.000 euros cada una, aprovechando al máximo la estructura progresiva.
Las clases de impuestos determinan las retenciones mensuales, aunque las obligaciones anuales se mantienen constantes:
Por ejemplo, un contribuyente de la clase III se beneficia de retenciones más bajas, pero el cónyuge de la clase V se enfrenta a deducciones más altas. Las declaraciones fiscales anuales concilian las discrepancias entre las retenciones y las obligaciones reales.
| Mensualmente | Anualmente | |
| Coste total del empleo | € 6.272,00 | € 75.264,00 |
| Seguro de pensiones (parte patronal) | € 465,00 | € 5.580,00 |
| Seguro de desempleo (parte patronal) | € 65,00 | € 780,00 |
| Seguro de dependencia (parte patronal) | € 90,00 | € 1.080,00 |
| Seguro de enfermedad (parte patronal) | € 427,50 | € 5.130,00 |
| Seguro de accidentes | € 40,00 | € 480,00 |
| Tasas (U1, U2, U3) | € 184,50 | € 2.214,00 |
| Salario bruto | € 5.000,00 | € 60.000,00 |
| Seguro de pensiones (parte correspondiente al trabajador) | € 465,00 | € 5.580,00 |
| Seguro de desempleo (parte correspondiente al trabajador por cuenta ajena) | € 65,00 | € 780,00 |
| Seguro de dependencia (parte correspondiente al trabajador) | € 120,00 | € 1.440,00 |
| Seguro de enfermedad (parte correspondiente al trabajador) | € 427,50 | € 5.130,00 |
| Impuesto | € 860,49 | € 10.325,88 |
| Salario neto | € 3.062,01 | € 36.744,12 |