Quando si assumono dipendenti in Germania in qualità di datore di lavoro straniero, uno degli aspetti fondamentali a cui prestare particolare attenzione è la retribuzione.
Questo perché ci sono diversi aspetti che dipendono dallo stipendio sia prima dell'assunzione (come la negoziazione dello stipendio) sia dopo l'assunzione (come il calcolo delle imposte e il pagamento dei contributi mensili).
Ecco perché, in questo articolo, tratteremo tutte le informazioni importanti che dovresti conoscere sull'assunzione in Germania, come la differenza fondamentale tra stipendio lordo e netto, cosa comprende lo stipendio lordo, esempi di entrambi e altro ancora.
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Quando si assumono dipendenti in Germania in qualità di datore di lavoro straniero, uno degli aspetti fondamentali a cui prestare particolare attenzione è la retribuzione.
Questo perché ci sono diversi aspetti che dipendono dallo stipendio sia prima dell'assunzione (come la negoziazione dello stipendio) sia dopo l'assunzione (come il calcolo delle imposte e il pagamento dei contributi mensili).
Ecco perché, in questo articolo, tratteremo tutte le informazioni importanti che dovresti conoscere sull'assunzione in Germania, come la differenza fondamentale tra stipendio lordo e netto, cosa comprende lo stipendio lordo, esempi di entrambi e altro ancora.
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Stephan Dorn
Socio amministratore
In Germania, lo stipendio lordo indica l'importo totale che un dipendente percepisce al lordo delle imposte e dei contributi obbligatori. I datori di lavoro indicano tale importo nei contratti di lavoro e nelle offerte di lavoro.
Lo stipendio netto è l'importo che i dipendenti ricevono effettivamente sul proprio conto corrente dopo le detrazioni quali l'imposta sul reddito, l'assicurazione sanitaria, i contributi pensionistici, l'assicurazione contro la disoccupazione e l'assicurazione per l'assistenza a lungo termine.
In molti casi, i dipendenti ricevono solo circa il 55–70% del loro stipendio lordo come stipendio netto, a seconda della classe fiscale, del livello di reddito, dello stato civile e delle indennità. Poiché in Germania la differenza tra stipendio lordo e netto è significativa, i datori di lavoro devono sapere quali voci rientrano nello stipendio lordo e quale importo devono fissare al momento dell'assunzione.
Lo stipendio base (Grundgehalt) è la retribuzione fissa e contrattuale che ci si impegna a corrispondere a un dipendente per le sue ore di lavoro ordinarie. Esso costituisce la base per il calcolo delle retribuzioni dei dipendenti e determina il valore di riferimento per i contributi previdenziali e le tariffe relative agli straordinari.
Cosa devono sapere i datori di lavoro:
I bonus (Prämien) e gli incentivi di rendimento (Leistungszulagen) sono pagamenti variabili che è possibile erogare in base alle prestazioni individuali, di gruppo o aziendali.
Queste voci sono interamente soggette a tassazione e i datori di lavoro devono includerle nel calcolo dello stipendio lordo. I premi annuali di rendimento, le commissioni, la partecipazione agli utili e i premi di assunzione sono alcune delle voci più comuni che i datori di lavoro solitamente prendono in considerazione.
La retribuzione degli straordinari (Überstundenvergütung) compensa i dipendenti per le ore lavorate oltre l'orario previsto dal contratto. In Germania, i datori di lavoro possono optare per un compenso in denaro o per un'indennità in termini di tempo libero. Se il compenso è in denaro, gli straordinari sono interamente soggetti a tassazione. Alcuni contratti prevedono tariffe per gli straordinari più elevate (ad esempio, il 125% o il 150% della tariffa oraria). Si noti che gli straordinari non retribuiti sono legalmente ammessi solo se espressamente indicati nel contratto, cosa comune per i ruoli dirigenziali e di alto livello.
Molti datori di lavoro tedeschi erogano la tredicesima (Urlaubsgeld) e la quattordicesima (Weihnachtsgeld). Queste indennità vengono spesso definite tredicesima e quattordicesima mensilità.
L'imposta sul reddito (Lohnsteuer) è la trattenuta più consistente dallo stipendio lordo di un dipendente. Si tratta di un'imposta progressiva calcolata in base al reddito annuo del dipendente, alla classe fiscale (Steuerklasse) e alle detrazioni applicabili. È responsabilità del datore di lavoro trattenere l'imposta sul reddito dagli stipendi dei dipendenti in base alla loro classe fiscale e versarla alle autorità fiscali.
Il contributo di solidarietà (Soli) è un supplemento del 5,5% sull'imposta sul reddito da lavoro dipendente calcolata, ma dal 2021 si applica solo ai redditi più elevati. Il governo tedesco lo ha introdotto per finanziare i costi della riunificazione. Anche i datori di lavoro lo trattengono alla fonte.
L'imposta ecclesiastica (Kirchensteuer) si applica solo ai lavoratori dipendenti che sono membri registrati di una comunità religiosa riconosciuta (ad esempio, cattolica o protestante). L'aliquota è pari all'8% (nella maggior parte dei Länder) o al 9% (in Baviera e nel Baden-Württemberg) dell'imposta sul reddito calcolata. I datori di lavoro trattengono automaticamente l'imposta ecclesiastica sulla base del certificato elettronico di imposta sul reddito (ELStAM) del lavoratore, che riporta l'appartenenza religiosa registrata.
L'assicurazione sanitaria (gesetzliche Krankenversicherung, GKV) è obbligatoria per la maggior parte dei lavoratori dipendenti con un reddito inferiore alla soglia di reddito minima (Versicherungspflichtgrenze, 77.400 € all'anno nel 2026). I datori di lavoro hanno l'obbligo di trattenere il 50% dei contributi totali dallo stipendio lordo e di versare l'altro 50% direttamente alla cassa malattia.
L'assicurazione pensionistica obbligatoria (gesetzliche Rentenversicherung, GRV) finanzia il sistema pensionistico statale. Sia il lavoratore che il datore di lavoro versano contributi in misura pari. I datori di lavoro trattengono il 9,3% dalla retribuzione lorda del lavoratore e versano essi stessi un importo equivalente.
L'assicurazione contro la disoccupazione (Arbeitslosenversicherung, ALV) finanzia i servizi di collocamento e l'indennità di disoccupazione (Arbeitslosengeld). I datori di lavoro stranieri trattengono l'1,3% dallo stipendio lordo del dipendente e versano un contributo pari all'1,3% a titolo di quota a carico del datore di lavoro.
L'assicurazione di assistenza a lungo termine (Gesetzliche Pflegeversicherung) copre i costi dell'assistenza infermieristica. L'aliquota a carico del datore di lavoro è sempre dell'1,8%, mentre quella a carico del dipendente varia tra il 2,4% e lo 0,8% a seconda del numero di figli.
Un dipendente single appartenente alla classe fiscale I con uno stipendio lordo mensile di 5.000 € può percepire circa:
L'importo esatto dipende da fattori quali lo Stato federale, la compagnia assicurativa e le prestazioni aggiuntive.
Un dipendente coniugato, classificato nella categoria fiscale III e con lo stesso stipendio lordo di 5.000 €, potrebbe percepire uno stipendio netto più elevato grazie alle minori ritenute fiscali sul reddito.
Ecco perché in Germania i lavoratori sposati hanno spesso una busta paga netta notevolmente più alta rispetto ai lavoratori single che percepiscono lo stesso stipendio lordo.
La Germania utilizza le classi fiscali (“Steuerklassen”) per determinare le ritenute fiscali sui salari. Tra le più comuni figurano:
La classe fiscale incide principalmente sullo stipendio netto mensile, non sull'imposta annuale complessiva a carico del dipendente.
Due dipendenti con lo stesso stipendio lordo potrebbero percepire uno stipendio netto diverso, poiché le trattenute dipendono da:
In altri paesi, i datori di lavoro possono essere tenuti a versare le imposte sui salari, mentre in Germania il costo principale a loro carico è il contributo previdenziale. Non esiste una vera e propria «imposta sui salari a carico del datore di lavoro», ma i datori di lavoro devono finanziare il 50% di tutti i contributi assicurativi obbligatori.
Oltre alla ripartizione standard dei contributi previdenziali, i datori di lavoro devono far fronte ad ulteriori obblighi assicurativi obbligatori. Tra questi figurano l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro, l'assicurazione di responsabilità civile del datore di lavoro e gli obblighi relativi al mantenimento della retribuzione.
In Germania è previsto un minimo di 20 giorni di ferie retribuite all'anno (sulla base di una settimana lavorativa di 5 giorni), ma la maggior parte dei contratti collettivi e dei contratti individuali ne garantisce 25-30. In caso di cessazione del rapporto di lavoro, i datori di lavoro sono tenuti a retribuire i giorni di ferie non goduti.
Ai sensi della legge sul mantenimento della retribuzione (Entgeltfortzahlungsgesetz), i datori di lavoro sono tenuti a versare il 100% dello stipendio lordo per un massimo di 6 settimane per ogni episodio di malattia. Trascorse le 6 settimane, subentra l'assicurazione sanitaria.
In caso di cessazione del rapporto di lavoro (dimissioni o licenziamento), i datori di lavoro sono tenuti a liquidare tutti i giorni di ferie non goduti nell'ambito del conguaglio finale (Abfindung o Endabrechnung).
Indennità per ferie = (Stipendio lordo annuo ÷ 250 giorni lavorativi) × Giorni di ferie non goduti
Esempio: Un dipendente guadagna 60.000 € all'anno e ha 10 giorni non utilizzati:
Tariffa giornaliera = 60.000 € ÷ 250 = 240 €
Indennità di ferie = 240 € × 10 giorni non goduti = 2.400 €
I calcolatori di stipendio tedeschi aiutano i datori di lavoro a stimare rapidamente lo stipendio netto dei dipendenti e i costi totali del personale. Questi strumenti calcolano:
Molte aziende straniere si avvalgono della collaborazione di specialisti tedeschi in materia di gestione delle buste paga per evitare errori di conformità. Gli esperti locali aiutano i datori di lavoro a:
Un Employer of Record EOR) può occuparsi della gestione delle buste paga, delle dichiarazioni fiscali, dei contratti di lavoro e dei contributi obbligatori per conto delle aziende straniere che assumono personale in Germania.
L'utilizzo di un EOR i datori di lavoro a:
FMC Group fornisce employer of record da oltre 15 anni in più di 50 paesi, tra cui la Germania. Sebbene i datori di lavoro possano assumere dipendenti senza registrare un'entità locale utilizzando un EOR, FMC Group gestisce FMC Group le buste paga, le imposte, i contributi mensili e l'amministrazione delle ferie nel pieno rispetto delle leggi sul lavoro tedesche. Fissa un appuntamento telefonico con noi per scoprire come possiamo aiutarti a far crescere la tua azienda.