En Allemagne, les employeurs sont tenus de verser les cotisations sociales de leurs salariés. Cependant, la diversité des régimes d'assurance, leur nature, la répartition des pourcentages à la charge de chacun, les garanties offertes par chaque régime ainsi que les obligations qui en découlent peuvent être source de confusion et de stress pour les employeurs étrangers.
Il y a bien plus à faire et à prendre en compte que le simple fait de verser un montant fixe pour une assurance. Lorsque les employeurs ne maîtrisent pas parfaitement les tenants et aboutissants de cette question, ils s'exposent à des problèmes juridiques. Ceux-ci peuvent notamment prendre la forme de sanctions, de restrictions, etc.
C’est pourquoi, dans ce guide, je passe en revue tous les types d’assurance que vous devez souscrire en Allemagne, les montants à payer et d’autres détails importants. C’est parti…
Auteur
En Allemagne, les employeurs sont tenus de verser les cotisations sociales de leurs salariés. Cependant, la diversité des régimes d'assurance, leur nature, la répartition des pourcentages à la charge de chacun, les garanties offertes par chaque régime ainsi que les obligations qui en découlent peuvent être source de confusion et de stress pour les employeurs étrangers.
Il y a bien plus à faire et à prendre en compte que le simple fait de verser un montant fixe pour une assurance. Lorsque les employeurs ne maîtrisent pas parfaitement les tenants et aboutissants de cette question, ils s'exposent à des problèmes juridiques. Ceux-ci peuvent notamment prendre la forme de sanctions, de restrictions, etc.
C’est pourquoi, dans ce guide, je passe en revue tous les types d’assurance que vous devez souscrire en Allemagne, les montants à payer et d’autres détails importants. C’est parti…
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Assurance maladie obligatoire (Gesetzliche Krankenversicherung – GKV) est un élément obligatoire du système de sécurité sociale allemand. Elle garantit aux salariés un accès complet aux services de santé, notamment aux soins médicaux, aux soins hospitaliers, aux médicaments sur ordonnance et aux soins préventifs.
Les employeurs et les salariés se partagent à parts égales le coût des cotisations d'assurance maladie obligatoire, prélevées sur les salaires.
Composant | Taux |
Assurance maladie de base | 7,3 % du salaire brut |
Contribution supplémentaire | 50 % du taux de cotisation supplémentaire de la caisse d'assurance maladie concernée |
Cotisation totale de l'employeur | environ 8,65 % du salaire brut |
Le taux de base de 7,3 % est fixé au niveau national. La cotisation supplémentaire varie selon la caisse d'assurance maladie et s'élève en moyenne à 2,9 % en 2026 (les employeurs en prennent donc la moitié à leur charge, soit environ 1,45 %).
Important : Les cotisations ne s'appliquent qu'aux salaires ne dépassant pas le plafond de cotisation fixé à 69 750 € par an (5 812,50 € par mois) en 2026.
Composant | Taux |
Assurance maladie de base | 7,3 % du salaire brut |
Contribution supplémentaire | 50 % du taux de cotisation supplémentaire de la caisse d'assurance maladie concernée |
Cotisation salariale de base totale | environ 8,65 % du salaire brut |
En Allemagne, l'assurance maladie obligatoire offre une couverture médicale complète. L'assurance maladie prend en charge les prestations suivantes :
L'assurance retraite est un régime de sécurité sociale obligatoire en Allemagne. Elle garantit aux salariés une sécurité de revenus à la retraite ainsi qu'une protection financière en cas de perte partielle de capacité de travail ou de décès.
Les employeurs et les salariés cotisent conjointement à cette assurance. L'employeur prend en charge exactement 50 % du montant total des cotisations d'assurance retraite, tout comme pour l'assurance maladie.
Composant | Taux |
Assurance pension | 9,3 % du salaire brut |
Cotisation totale de l'employeur | 9,3 % du salaire brut |
Important : Les cotisations ne s'appliquent qu'au salaire ne dépassant pas le plafond de cotisation fixé à 101 400 € par an (8 450 € par mois) en 2026.
Composant | Taux |
Assurance pension | 9,3 % du salaire brut |
Cotisation totale des salariés | 9,3 % du salaire brut |
Type de prestation | Description |
Pension de retraite standard | Versements mensuels de retraite après avoir atteint l'âge légal de la retraite. Pour les salariés nés en 1964 ou après, l'âge légal de la retraite est actuellement fixé à 67 ans. Les salariés justifiant d'au moins 45 ans de périodes de cotisation ouvrant droit à pension peuvent prétendre à la retraite sans déduction sous certaines conditions. |
Pension de retraite anticipée | Des prestations de retraite réduites peuvent être versées avant l'âge légal de la retraite, en fonction de l'âge du salarié, de son historique de cotisations et des dispositions légales applicables. Ces réductions s'appliquent généralement en cas de départ anticipé à la retraite. |
Pension d'invalidité | Aide financière mensuelle destinée aux salariés qui ne peuvent pas travailler à temps plein ou à temps partiel en raison de problèmes de santé (pension d'invalidité – « Erwerbsminderungsrente »), sous réserve de remplir les conditions d'éligibilité. |
Pension de réversion | Aide financière destinée aux conjoints survivants et aux enfants des assurés décédés. Les prestations comprennent les pensions de veuve et de veuf ainsi que les pensions d'orphelin, sous réserve de remplir les critères d'éligibilité. |
Prestations de réadaptation | Mesures d'accompagnement visant à rétablir ou à maintenir la capacité de travail d'un salarié, notamment les programmes de réadaptation médicale et de réinsertion professionnelle. |
Soutien à la formation professionnelle | Aide financière et soutien aux mesures de reconversion ou de développement professionnel lorsque les salariés ne peuvent plus exercer leur métier antérieur pour des raisons de santé ou d'autres circonstances justifiant cette mesure. |
Le calcul des droits à retraite repose sur un système de points : chaque année d'activité donne droit à des points de retraite calculés en fonction du salaire annuel du salarié par rapport au revenu moyen de l'ensemble des salariés affiliés au régime de retraite en Allemagne.
Un salarié ayant 45 ans de salaire moyen (45 points) percevrait environ 1 913 € par mois au titre de la pension de retraite de base (45 × 42,52 €).
L'assurance chômage est un régime de sécurité sociale obligatoire en Allemagne, au même titre que l'assurance retraite et l'assurance maladie. Elle offre un soutien financier et une aide à la recherche d'emploi aux salariés qui perdent leur emploi.
Les employeurs et les salariés se partagent le coût de l'assurance chômage (Arbeitslosenversicherung). L'employeur verse une cotisation d'un montant identique à celui du salarié. Voici les détails :
Composant | Taux |
Assurance chômage | 1,3 % du salaire brut |
Cotisation totale de l'employeur | 1,3 % du salaire brut |
Important : Les cotisations ne s'appliquent que dans la limite du plafond annuel d'assujettissement à l'assurance chômage, qui est lié au plafond de cotisation à l'assurance retraite.
Composant | Taux |
Assurance chômage | 1,3 % du salaire brut |
Cotisation totale des salariés | 1,3 % du salaire brut |
Type de prestation | Description | Éligibilité |
Chômage Allocation de chômage I (Arbeitslosengeld I) | 60 % (67 % pour les bénéficiaires ayant des enfants) du revenu net calculé. Pour une durée maximale de 12 mois ; des durées plus longues sont possibles pour les salariés plus âgés ayant des périodes d'assurance plus longues (jusqu'à 24 mois). | Avoir travaillé au moins 12 mois au cours des 30 derniers mois ; être inscrit comme demandeur d'emploi |
Allocation de base (Bürgergeld) Prestations d'aide sociale (non financées par l'assurance chômage). | Aide sociale de base destinée aux personnes qui ne peuvent subvenir à leurs besoins et qui ne bénéficient pas d'allocations chômage suffisantes.
| Faibles revenus ; inscrit(e) comme demandeur(se) d'emploi |
Insertion professionnelle Services | Conseils d'orientation professionnelle, mise en relation avec des offres d'emploi et aide à la candidature gratuits, proposés par l'Agence fédérale pour l'emploi | Tous les demandeurs d'emploi inscrits |
Formation & Recertification | Financement de la formation professionnelle, des programmes de certification et du développement des compétences | Les demandeurs d'emploi qui ont besoin d'acquérir de nouvelles compétences |
Aide à la création d'entreprise (Gründungsgeld) | Accessible aux chômeurs éligibles qui se lancent dans une activité indépendante, sous réserve de l'accord de l'Agence fédérale pour l'emploi. | avec un plan d'affaires |
Déménagement Aide | Prise en charge des frais de déplacement et d'installation si le nouvel emploi se trouve dans une autre ville | Emploi accepté en dehors de la région actuelle |
L'assurance dépendance est un régime d'assurance sociale obligatoire qui contribue à couvrir les frais liés aux soins des personnes qui ne sont plus en mesure d'accomplir leurs activités quotidiennes en raison d'une maladie, d'un handicap ou de leur âge avancé.
Les cotisations à l'assurance dépendance sont généralement réparties à parts égales entre l'employeur et le salarié, avec un taux de base de 1,8 % chacun (3,6 % au total) dans la plupart des Länder. Les salariés peuvent être amenés à payer une part plus élevée en raison de la majoration pour les personnes sans enfant et des disparités régionales (notamment en Saxe).
En Saxe, la part patronale est ramenée à 1,3 %, tandis que les salariés versent 2,3 % (avec un enfant) ou 2,9 % (sans enfant, âgés de 23 ans et plus), ce qui reflète un dispositif historique de compensation des jours fériés.
Composant | Taux |
Assurance dépendance | Assurance dépendance : 1,8 % du salaire brut (part patronale dans la plupart des Länder). |
Composant | Taux | Type de salarié |
Assurance dépendance de base | 1,8 % du salaire brut (dans la plupart des Länder) | Tous les salariés |
Supplément pour absence d'enfants | +0,6 % du salaire brut | Sans enfant salariés âgés de 23 ans et plus |
Cotisation totale des salariés | Cotisation salariale totale : 1,8 % (dans la plupart des Länder) pour les salariés ayant des enfants. | Salariés ayant des enfants |
Cotisation totale des salariés | Cotisation totale des salariés : 2,4 % pour les salariés sans enfant âgés de 23 ans et plus (dans la plupart des Länder). | Sans enfant salariés âgés de 23 ans et plus |
Différence essentielle : Les salariés sans enfant âgés de 23 ans et plus paient une majoration supplémentaire de 0,6 %, ce qui porte leur cotisation totale à 2,4 %. Toutefois, les employeurs ne prennent pas en charge cette majoration.
Type de prestation | Description | Niveau de couverture |
Prestations de soins à domicile (Hausliche Pflege) | Soins infirmiers professionnels, aide à la personne et accompagnement au quotidien à domicile | Jusqu'à 2 299 € par mois (niveau de dépendance 5, barème 2025/2026). |
Soins en établissement Prestations (maison de retraite médicalisée) | Prise en charge intégrale des frais d'hébergement et des soins en maison de retraite | Prise en charge partielle des frais liés aux soins en maison de retraite ; les frais d'hébergement, de restauration et d'investissement sont généralement à la charge des résidents. |
Soins de jour et de nuit (Tages-und Nachtpflege) | Services de prise en charge partielle pendant la journée ou la nuit | Jusqu'à 2 085 € par mois pour le niveau de dépendance 5 (montant variable en fonction du niveau de dépendance) |
Aide aux soins Produits | Aménagements du logement, équipements de sécurité et matériel de soins | Jusqu'à 42 € par mois pour les aides-soignants consommables. |
Cotisations de retraite pour les aidants | Social security contributions paid for family caregivers working <30 hours/week | Couverture retraite complète pour les aidants |
Soins préventifs Services | Programmes d'intervention précoce visant à retarder le recours aux soins intensifs | Programmes gratuits d'évaluation et de prévention |
Thérapie et rééducation | Kinésithérapie, ergothérapie et rééducation médicale | Prise en charge intégrale des traitements prescrits |
Les prestations de soins de longue durée sont classées en cinq niveaux de prise en charge en fonction de la gravité des besoins :
Niveau d'entretien | Description | Allocation mensuelle d'aide à domicile |
Niveau de dépendance 1 | « Une simple atteinte à l’autonomie » | €128 |
Niveau de dépendance 2 | « Dépréciation significative » | €721 |
Niveau de dépendance 3 | « Déficience grave » | €1,357 |
Niveau de dépendance 4 | « Déficience la plus grave » | €1,685 |
Niveau de dépendance 5 | « Atteinte grave à l'autonomie, nécessitant des soins particuliers. » | €2,085 |
Cette assurance couvre les salariés contre les accidents du travail, les accidents de trajet et les maladies professionnelles.
En Allemagne, les employeurs prennent en charge 100 % des cotisations d'assurance accidents du travail (Berufsgenossenschaft/Arbeitsunfallversicherung). Le montant varie en fonction de la classe de risque du secteur d'activité, de la masse salariale et de la Berufsgenossenschaft concernée.
Composant | Taux |
Assurance accidents (à la charge exclusive de l'employeur) | Variable (entre 0,7 % et 13 %+, selon le secteur d'activité) |
Contribution totale | Prise en charge à 100 % par l'employeur |
Type de prestation | Description | Couverture |
Médical Traitement | Couverture intégrale des consultations médicales, des soins hospitaliers, des interventions chirurgicales et des médicaments | 100 % des frais liés aux soins consécutifs à un accident |
Rééducation Services | Kinésithérapie, ergothérapie, rééducation médicale | Prise en charge intégrale des soins de rééducation prescrits visant à rétablir la capacité de travail |
Indemnités de maladie (Indemnité d'accident) | Remplacement du revenu pendant la convalescence (après l'expiration des indemnités journalières versées par l'assurance maladie) | Environ 80 % du salaire habituel, dans la limite du revenu net du salarié, pendant la période de convalescence médicalement nécessaire. |
Permanent Handicap Pension | Prestations mensuelles pour les travailleurs présentant une invalidité permanente | Pension mensuelle calculée sur la base du salaire annuel de l'employé avant l'accident (Jahresarbeitsverdienst) et du degré de perte de capacité de gain (MdE). |
« Les survivants » Pension | Prestations mensuelles versées aux conjoints veufs et aux enfants des travailleurs décédés | Les prestations de survivants sont calculées conformément aux dispositions légales, sur la base du salaire annuel du salarié décédé. |
Frais funéraires | Remboursement des frais funéraires en cas de décès d'un salarié à la suite d'un accident | Les frais funéraires peuvent être pris en charge conformément aux dispositions légales. |
Formation professionnelle Recyclage professionnel | Prise en charge des frais de formation si le salarié ne peut pas reprendre son poste initial | Couverture intégrale des programmes de requalification |
Accueil Modifications | Aménagements des logements pour les travailleurs en situation de handicap (rampes d'accès, ascenseurs, etc.) | Prise en charge des aménagements nécessaires au domicile, en fonction des besoins individuels en matière de réadaptation. |
Scénario | C'est pris en charge ? | Exemples |
Pendant les heures de travail sur le lieu de travail | Glissade ou chute au bureau, accident de travail impliquant une machine à l'usine, accident de la route survenu pendant une mission professionnelle | |
Tâches professionnelles effectuées hors site | Oui | |
Réunions de travail / événements | Oui | Conférence, réunion d'équipe, formation en entreprise session |
Activités sportives d'entreprise | Oui | Seules les activités officiellement organisées et liées à l'employeur peuvent être prises en charge. |
Bénévolat pour l'entreprise | Oui | Couverture accordée uniquement si l'activité est considérée comme faisant partie de l'activité professionnelle assurée. |
Type de maladie | Exemples | C'est pris en charge ? |
Maladies respiratoires | Asbestose, silicose, asthme dû à une exposition à des produits chimiques. | Prise en charge si la maladie est officiellement reconnue comme maladie professionnelle. |
Maladies de la peau | Dermatite de contact provoquée par des produits chimiques, des huiles ou des solvants | Oui (si elle est officiellement reconnue) |
Perte auditive | Perte auditive due au bruit généré par les machines industrielles | Prise en charge si la maladie est officiellement reconnue comme maladie professionnelle. |
Troubles musculo-squelettiques | Douleurs dorsales chroniques dues à des efforts de levage répétitifs, syndrome des vibrations | Oui (si elle est officiellement reconnue) |
Maladies infectieuses | Hépatite et tuberculose chez les professionnels de santé ; légionellose chez les employés des piscines | Prise en charge si la maladie est officiellement reconnue comme maladie professionnelle. |
Cancer | Cancer du poumon lié à l'amiante, cancer de la vessie lié aux colorants chimiques | Oui (maladies professionnelles officiellement reconnues) |
Scénario | C'est pris en charge ? | Conditions |
Itinéraire direct entre le domicile et le lieu de travail | Oui | Aucun écart notable ; trajet quotidien habituel |
Trajet direct entre le travail et le domicile | Oui | Aller-retour standard |
Lieux de travail multiples itinéraires | Oui | La couverture s'applique lorsque le déplacement est directement lié à l'activité professionnelle assurée. |
Dépose à la crèche ou à l'école | Oui | Certaines dérogations concernant le dépôt ou la prise en charge d'un enfant à la crèche ou à l'école peuvent être autorisées dans certaines conditions prévues par la loi. |
Courses / petites commissions | NON | Écart important par rapport à l'itinéraire direct |
Activités sociales pendant les trajets domicile-travail | NON | Voir des amis, faire du shopping, aller à la salle de sport avant ou après le travail |
Vous l'avez compris : la gestion de l'assurance des salariés en Allemagne est complexe, en particulier pour les entreprises étrangères qui ne connaissent pas bien la réglementation locale en matière d'emploi.
Par l'intermédiaire de son Employer of Record EOR), FMC Group prendre en charge l'enregistrement des salariés, la gestion de la paie et les cotisations obligatoires à la sécurité sociale, notamment l'assurance maladie, la retraite, le chômage, les soins de longue durée et l'assurance accidents.
Ce service évite d'avoir à créer une entité locale en Allemagne, permet de gagner du temps et simplifie considérablement la procédure.
