Si vous envisagez de développer votre main-d'œuvre en Turquie ou de recourir à un service d'Employer of Record (EOR), il est essentiel de comprendre comment le coût total de l'emploi est calculé. Cette connaissance vous permettra de prendre des décisions éclairées lors de la budgétisation et de la gestion de l'emploi en Turquie.
Pour calculer le coût total de l'emploi en Turquie, les employeurs doivent prendre en compte d'autres éléments que le salaire brut. Les facteurs clés comprennent les cotisations à la sécurité sociale et à l'assurance chômage (SGK), les retenues au titre de l'impôt sur le revenu et les prestations obligatoires telles que les congés payés et les indemnités. Cet article analyse ces éléments pour vous aider à gérer efficacement les coûts salariaux en Turquie.
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Alp Atasoy
Consultant en vente et en développement des affaires
Salaire brut : Le point de départ du calcul des coûts salariaux est le salaire brut convenu entre l'employeur et le salarié.
Salaire minimum brut (2025) : 26 005,50 TRY par mois
Salaire minimum net (2025) : 22 104,67 TRY par mois
Salaire brut journalier (2025) : 866,85 TRY
La Turquie impose plusieurs cotisations patronales obligatoires, calculées en pourcentage du salaire brut et soumises à des bases minimales et maximales.
Type de contribution | Taux patronal (2025) | Taux de l'employé (2025) | Base (2025) |
Sécurité sociale (SGK) | 15.75%* | 14% | 26 005,50 - 195 041,40 TRY/mois |
Assurance chômage | 2% | 1% | Idem que ci-dessus |
* Note : Le taux de 15,75% suppose une décote légale de 5 points ; le taux standard est plus élevé si la décote ne s'applique pas.
La remise SGK de 5 % ne s'applique qu'aux entreprises de production. Pour les entreprises de services et de commerce, la remise applicable est de 4 %.
Il n'y a pas de réduction pour les retraités. Les taux de cotisation de l'employeur SGK pour les retraités sont différents
Couvre la pension, l'assurance maladie, l'assurance invalidité, l'assurance maternité et l'assurance contre les accidents du travail.
Employeur : 15,75 % (avec réduction)
Employé : 14%
Les deux contributions sont soumises aux bases minimales et maximales officielles (26 005,50 TRY - 195 041,40 TRY/mois pour 2025
Employeur : 2%
Employé : 1%
Calculé sur la même base que SGK
Limite journalière : 240 TRY + TVA
Estimation mensuelle : ~5 280 TRY + TVA
Note: Les paiements en espèces sont inclus dans la base de la prime SGK ; les cartes repas ou les repas sur place peuvent offrir des avantages fiscaux.
Limite journalière : 126 TRY
Estimation mensuelle : ~2 772 TRY
Note: Les paiements en espèces sont inclus dans la base SGK ; la fourniture directe de transport peut être exemptée.
Un mois de salaire brut par année de service, applicable après au moins un an d'emploi.
Le plafond de l'indemnité de départ (2025) est de 46 655,43 TRY par année de service à partir de janvier 2025.
Si le salaire mensuel brut du salarié dépasse ce montant, l'indemnité de licenciement est plafonnée.
Moins de 6 mois : 2 semaines
De 6 mois à 1,5 an : 4 semaines
1,5 à 3 ans : 6 semaines
Plus de 3 ans : 8 semaines
Années de service | Salaire brut (TRY) | Indemnité de départ (TRY) | Indemnité de préavis (TRY) | Indemnité totale (TRY) |
2 | 26,005.50 | 52,011.00 | 39,008.25 | 91,019.25 |
5 | 26,005.50 | 130,027.50 | 52,011.00 | 182,038.50 |
10 | 26,005.50 | 260,055.00 | 52,011.00 | 312,066.00 |
15 | 26,005.50 | 390,082.50 | 52,011.00 | 442,093.50 |
L'impôt sur le revenu et le droit de timbre peuvent s'appliquer à certaines indemnités
Notes :
Indemnité de départ : Calculée comme un mois de salaire brut par année de service, jusqu'au plafond légal (46 655,43 TRY pour janvier-juin 2025).
Indemnité de préavis : Calculée sur la base de la période de préavis requise pour l'ancienneté du salarié.
Impôt sur le revenu : L'impôt sur le revenu n'est pas appliqué à l'indemnité de licenciement dans la limite du plafond, mais le droit de timbre (0,759 %) est déduit. L'indemnité de préavis est soumise à l'impôt sur le revenu et au droit de timbre, mais pas aux cotisations de sécurité sociale.
Salaire brut : Pour le salaire minimum, le salaire mensuel brut de 2025 est de 26 005,50 TRY.
Montant : 1 000 TRY par employé et par mois (33,33 TRY par jour)*.
Éligibilité : Les employeurs du secteur privé qui n'ont pas de dettes SGK en cours, qui enregistrent correctement leurs employés et qui maintiennent le niveau de leurs effectifs par rapport à l'année précédente.
Avantage : déduit directement des primes dues à la SGK.
*L'aide au salaire minimum pour les employeurs en Turquie a été fixée à 1 000 TRY par mois pour la période allant du 1er janvier 2025 au 31 décembre 2025. Cette aide, réglementée par le Journal officiel, est valable pour toute l'année civile 2025.
Impôt sur le revenu : Les employeurs sont tenus de retenir et de verser l'impôt sur le revenu au nom de leurs employés, sur la base de taux progressifs.
Droit de timbre : appliqué aux paiements de salaires au taux de 0,759 % (2025).
Composant | Montant (TRY) |
Salaire brut | 26,005.50 |
Action de l'employeur SGK | 4,095.87 |
Assurance chômage | 520.11 |
Coût mensuel total | 30,621.48 |
Moins : Soutien au salaire minimum | -1,000.00 |
Coût net pour l'employeur | 29,621.48 |
Les chiffres tiennent compte de toutes les réductions et aides appliquées et n'incluent pas les avantages optionnels ou les allocations supplémentaires.
Congés annuels : Le congé annuel est d'au moins 14 jours après un an de service et d'au moins 20 jours pour les salariés de plus de 50 ans, quelle que soit la durée de leur service.
Jours fériés : Les jours fériés payés sont imposés par la loi.
Heures supplémentaires : Les heures supplémentaires sont payées au taux majoré conformément à la législation turque sur le travail.
Conventions collectives : Peuvent imposer des coûts ou des avantages supplémentaires.
Élément de coût | Obligation de l'employeur (2025) |
Salaire brut | ≥ 26,005.50 TRY/mois (minimum) |
SGK Premium (employeur) | 15,75 % (avec remise) |
Assurance chômage | 2% |
Retenue à la source de l'impôt sur le revenu | Progressif, l'employeur remet* |
Droit de timbre | 0.759% |
Indemnité de repas | Jusqu'à 5 280 TRY/mois (optionnel) |
Indemnité de transport | Jusqu'à 2 772 TRY/mois (optionnel) |
Indemnité de licenciement/préavis | Statutaire, varie en fonction de la titularisation |
Soutien au salaire minimum | -1 000 TRY/mois (si éligible) |
*Taux d'imposition sur le revenu de 2025 pour les revenus d'emploi :
Jusqu'à 158 000 TRY : 15 %.
158 001 - 330 000 ESSAYER : 20%
330 001 - 1 200 000 ESSAYER : 27%.
1.200.001 - 4.300.000 ESSAI : 35%
Plus de 4 300 000 TRY : 40 %.
Les employeurs de Türkiye doivent prévoir dans leur budget le salaire brut, les cotisations obligatoires à la sécurité sociale et à l'assurance chômage, les retenues au titre de l'impôt sur le revenu et du droit de timbre, ainsi que les éventuelles indemnités de licenciement ou de préavis. Les indemnités supplémentaires, telles que les indemnités de repas et de transport, ainsi que les incitations gouvernementales, peuvent avoir une incidence considérable sur le coût total. Il est essentiel de se tenir au courant des changements juridiques et de tirer parti des mesures de soutien disponibles pour une gestion rentable de la main-d'œuvre en Turquie.