Les employeurs qui souhaitent recruter aux Émirats arabes unis ignorent certaines exigences légales essentielles. Par exemple, ils ne savent pas qui doit être affilié, comment les cotisations sont calculées ni quelles règles s'appliquent aux différentes catégories de salariés. Ils se retrouvent donc confrontés à des problèmes de conformité, à des sanctions financières et à des difficultés administratives.
Contrairement à de nombreux pays, la sécurité sociale des Émirats arabes unis ne repose pas sur un système de protection sociale financé par l’impôt. Il s’agit d’un programme de retraite qui couvre les ressortissants éligibles des Émirats arabes unis et des pays du CCG. La plupart des salariés expatriés perçoivent à la place une indemnité de fin de service. Il est essentiel de bien comprendre ces points pour assurer la conformité des procédures d’embauche et de gestion de la paie.
Ce guide destiné aux employeurs explique en quoi consiste la sécurité sociale aux Émirats arabes unis, qui doit s'y inscrire, le rôle de l'Autorité générale des retraites et de la sécurité sociale (GPSSA), les responsabilités des employeurs, les obligations en matière de cotisations, ainsi que la manière dont un « Employer of Record » (EOR) peut faciliter la mise en conformité en 2026.
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Les employeurs qui souhaitent recruter aux Émirats arabes unis ignorent certaines exigences légales essentielles. Par exemple, ils ne savent pas qui doit être affilié, comment les cotisations sont calculées ni quelles règles s'appliquent aux différentes catégories de salariés. Ils se retrouvent donc confrontés à des problèmes de conformité, à des sanctions financières et à des difficultés administratives.
Contrairement à de nombreux pays, la sécurité sociale des Émirats arabes unis ne repose pas sur un système de protection sociale financé par l’impôt. Il s’agit d’un programme de retraite qui couvre les ressortissants éligibles des Émirats arabes unis et des pays du CCG. La plupart des salariés expatriés perçoivent à la place une indemnité de fin de service. Il est essentiel de bien comprendre ces points pour assurer la conformité des procédures d’embauche et de gestion de la paie.
Ce guide destiné aux employeurs explique en quoi consiste la sécurité sociale aux Émirats arabes unis, qui doit s'y inscrire, le rôle de l'Autorité générale des retraites et de la sécurité sociale (GPSSA), les responsabilités des employeurs, les obligations en matière de cotisations, ainsi que la manière dont un « Employer of Record » (EOR) peut faciliter la mise en conformité en 2026.
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Leah Maglalang
Coordonnateur commercial Émirats arabes unis
La sécurité sociale des Émirats arabes unis est un système obligatoire de retraite et d'assurance sociale qui offre des prestations de retraite, d'invalidité et de réversion aux ressortissants éligibles des Émirats arabes unis et des pays du CCG.
Au lieu de prélever des impôts, le système est financé par des cotisations mensuelles versées à la fois par les salariés et les employeurs.
L'objectif premier du système de sécurité sociale des Émirats arabes unis est d'assurer une protection financière à long terme. Le rôle essentiel des employeurs dans ce système consiste à déclarer les salariés éligibles, à calculer les cotisations et à effectuer les versements dans les délais impartis.
Les Émirats arabes unis gèrent également à la fois régimes de retraite fédéraux et locaux. L’ Autorité générale des retraites et de la sécurité sociale (GPSSA) gère le régime de retraite fédéral pour les salariés éligibles dans la plupart des émirats. Abou Dhabi et Charjah disposent de leurs propres autorités locales chargées des retraites.
Les employeurs doivent déterminer quels salariés sont éligibles à la sécurité sociale des Émirats arabes unis. Ils doivent les déclarer auprès de l'organisme de retraite compétent. N'oubliez pas que les conditions d'inscription varient en fonction de la nationalité du salarié, du type d'employeur et de l'émirat dans lequel votre entreprise exerce ses activités.
Ressortissants des Émirats arabes unis : Les ressortissants des Émirats arabes unis employés dans le secteur public ou privé doivent généralement être affiliés à la sécurité sociale.
Ressortissants des pays du CCG : Les ressortissants des pays du CCG travaillant aux Émirats arabes unis peuvent également bénéficier d'une couverture sociale dans le cadre du Système unifié de protection sociale du Conseil de coopération du Golfe.
Employeurs du secteur privé : Les entreprises du secteur privé qui embauchent des ressortissants éligibles des Émirats arabes unis ou des pays du CCG doivent également enregistrer leur entreprise et leurs salariés auprès de l'autorité chargée des retraites.
Employeurs publics : Les entités gouvernementales fédérales, au niveau des émirats et autres doivent enregistrer leurs salariés éligibles auprès de l'organisme de retraite compétent.
Employeurs des zones franches : Les entreprises de la zone franche ne sont pas exemptées de leurs obligations en matière de sécurité sociale. Elles doivent également respecter les mêmes règles et réglementations.
Salariés étrangers : La plupart des salariés expatriés sont généralement exemptés du régime de sécurité sociale des Émirats arabes unis. Au lieu de cotiser au régime de retraite, ils ont généralement droit à une indemnité de fin de service.
L' Autorité générale des retraites et de la sécurité sociale des Émirats arabes unis (GPSSA) est l'organisme gouvernemental fédéral chargé de gérer les retraites et la sécurité sociale aux Émirats arabes unis. Elle supervise la mise en œuvre des lois fédérales en matière de retraite, gère le paiement des cotisations et veille à ce que les employeurs et les salariés respectent leurs obligations légales.
La GPSSA est chargée de gérer le régime de retraite fédéral et d'en assurer la bonne administration. Ses principales missions sont les suivantes :
Le taux de cotisation exact dépend de la législation en matière de retraite applicable au salarié et de l'organisme de retraite compétent.
Toutefois, les salariés relevant du régime de retraite fédéral sont soumis à un taux de cotisation total de 26 %. Ce taux est réparti entre l'employeur et le salarié. En voici la répartition :
Ce taux s'applique aux salariés qui ont adhéré pour la première fois au régime de retraite à compter du 31 octobre 2023, en vertu du décret-loi fédéral n° 57 de 2023. Les salariés inscrits avant cette date restent soumis à l’ancienne loi fédérale n° 7 de 1999, qui fixe un taux de cotisation total de 20 % (5 % à la charge du salarié, 12,5 % à 15 % à la charge de l’employeur) avec un plafond salarial inférieur, fixé à 50 000 AED. Les employeurs doivent vérifier quel régime s’applique à chaque salarié, car les deux régimes coexistent.
Type de contribution | Rate (Salary < AED 20,000) | Taux (salaire ≥ 20 000 AED) | Payé par |
Cotisation salariale | 11% | 11% | Employé |
Cotisation patronale | 12,5 % (taux effectif) | 15% | Employeur |
Subvention publique | 2,5 % (couvre une partie de la part patronale) | — | Gouvernement des Émirats arabes unis |
Contribution totale | 26% | 26% | Combiné |
Les cotisations sont calculées sur la base du salaire pris en compte pour le compte de cotisation, et non pas nécessairement sur le montant total de la masse salariale. En vertu de la loi fédérale en vigueur, le salaire pris en compte pour le calcul des cotisations des salariés du secteur privé doit être compris entre 3 000 AED et 70 000 AED, tandis que dans le secteur public, le salaire pris en compte pour les cotisations est plafonné à 100 000 AED.
Les employeurs doivent calculer chaque mois les cotisations de retraite et les verser à l'organisme de retraite compétent. Conformément aux dispositions de la GPSSA, les cotisations sont exigibles le premier jour du mois suivant le mois de paie et peuvent être versées jusqu’au 15 de ce mois. Les retards de paiement sont soumis à une pénalité automatique de 0,1 % du montant en souffrance pour chaque jour de retard, appliquée sans avertissement ni notification préalable.
Certaines responsabilités des employeurs ont déjà été évoquées, telles que le paiement des cotisations, leur retenue à la source, leur calcul et leur déclaration. Parmi les principales responsabilités des employeurs, on peut citer :
Ces deux systèmes offrent des avantages financiers aux salariés. Cependant, la sécurité sociale des Émirats arabes unis et indemnité de fin de service s'appliquent à différentes catégories de salariés.
La sécurité sociale des Émirats arabes unis est un régime de retraite par cotisation destiné aux ressortissants émiratis et des pays du CCG éligibles, tandis que l'indemnité de fin de service est une prestation forfaitaire. En vertu du droit du travail des Émirats arabes unis, les employeurs sont tenus d'accorder cette prestation à leurs salariés expatriés. Comprendre cette différence aide les employeurs à appliquer correctement les prestations légales et à rester en conformité avec la réglementation.
Sécurité sociale des Émirats arabes unis (Émirats arabes unis et ressortissants éligibles des pays du CCG) | Indemnité de fin de service (expatriés) |
Régime obligatoire de retraite et de sécurité sociale | Indemnité légale de fin de carrière |
Financé par les cotisations mensuelles de l'employeur et des salariés | Pas de cotisations mensuelles de retraite |
Offre des prestations de retraite, d'invalidité et de réversion | Versé sous forme de somme forfaitaire à la fin du contrat de travail (sous réserve de remplir les conditions requises) |
Géré par la GPSSA ou par l'autorité locale compétente en matière de retraite | Régie par la loi sur le travail des Émirats arabes unis |
Les employeurs doivent déclarer leurs salariés éligibles auprès de l'organisme de retraite. | Il n'est pas nécessaire de s'inscrire au régime de retraite |
Les prestations sont calculées en fonction de la législation en matière de retraite et de l'historique des cotisations | Les prestations sont calculées en fonction du salaire et de l'ancienneté de service ininterrompue |
La gestion des obligations en matière de sécurité sociale aux Émirats arabes unis est complexe, en particulier pour les employeurs étrangers. Un prestataire de services de gestion de l'emploi ( Employer of Record , EOR) simplifie ces démarches. Il se charge pour votre compte de la conformité en matière d'emploi, de la gestion de la paie et des obligations légales. Un EOR expérimenté peut vous aider en :
En tant qu'Employer of Record de confiance aux Émirats arabes unis, le groupe FMC aide les entreprises internationales à recruter du personnel sans avoir à créer d’entité juridique locale. La société gère les contrats de travail, le traitement de la paie, les déclarations obligatoires et la conformité en matière d’emploi. Nos experts veillent à ce que vos salariés éligibles soient affiliés auprès de l’organisme de retraite compétent.
Que vous embauchiez votre premier salarié aux Émirats arabes unis ou que vous souhaitiez développer vos effectifs, faites appel à FMC Group. Vous pourrez ainsi réduire les risques liés à la conformité (le principal obstacle pour les employeurs étrangers) et limiter au maximum les tâches administratives.